什么是VAT?

 
VAT全称是VALUE ADDED TAX,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。
 

哪些企业(卖家)需要缴纳VAT?

 
VAT增值税(Value Added Tax)适用于商品在海外发货并且完成交易的卖家们,例如:商品在FBA或者海外仓或加入了亚马逊泛欧销售计划的卖家们。
 

VAT欧盟通用吗?

 
每个国家的VAT都是独立的,不可以通用。
 

什么是EORI?

 
EORI是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号,在企业所属国海关登记获得该号码。所以EORI号就是清关用的,并且是卖家在欧盟海关的唯一识别码。EORI号通常格式是:GB+VAT号+000。
 

EORI欧盟通用吗?

 
EORI在全欧盟通用,如果已经申请过,无需在欧盟其他国家重复申请。
 

进口税是什么?

 
作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY)和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:
 
  • 关税 = 申报货值 * 关税税率;
  • 进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税) * 税率;
  • 销售VAT = {销售额/(1+税率)} * 税率;
  • 最终缴纳VAT = 销售VAT - 进口VAT。
 

是否可以使用其他公司的VAT号码?

 
每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。
 

如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上,会引起账号关联吗?

 
会,如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
 

我的德国账号是老账号,如何抉择是补税保账号还是舍弃账号?

 
对于需要补税的账号,首先要明确的是补税的时间为第一笔从德国仓发货的销售开始。企业除了需要补交销售增值税之外,还需要缴纳会计师事务所的申报服务费(该服务费是按月报价,补多少个月的税,就需要计算多少个月的申报服务费),还很可能有20%的罚款。也再次提醒卖家,在保账号还是舍账号这个决定前算清这笔账。
 

如果我的产品从德国以外的地区发货给德国的客户(例如英国仓),我应该缴纳多少增值税?

 
例如你从英国仓发货到德国的客户手中,如亚马逊FBA或英国海外仓,你仅需要向英国税务局申报增值税,并且满足发往德国的每个自然年销售额低于100,000欧元。如果你的销售额在德国每个自然年超过100,000欧元,你需要申请德国的增值税,你需要开始计算并支付德国19%的销售增值税。
 

如果货物在英国清关入仓后售往德国,并且在德国交了销售增值税,那么在英国交的进口增值税是否还能退回呢?

 
货物如果没有在当地销售,但是在英国有VAT,且在英国交的进口增值税,提供在德国交了全额销售增值税的证明是可以申请退回的(英国可以直接退支票)。其他欧盟国家只要有VAT同样可以退回,但需要有当地银行账户。
 

我是中国大陆在英国亚马逊上的电商,我想问一下英国税局对于本地公司和英国境外电商公司晚注册VAT的处罚标准是一样的吗?

 
根据我们了解,目前在这个方面是没有什么区别对待的,罚款的数量都取决于晚注册的时间和拖欠的VAT税款,几个档次如下:1)最低罚款50 英镑;2)晚注册9个月以内,罚款为拖欠税款的5%;3)晚注册9个月-18个月,罚款为拖欠税款的10%;4)如果您晚注册18个月以上,罚款为拖欠税款的15%。在您被罚款的同时,税局还会强制给您注册VAT,并且可能把您列入黑名单,对您以后的账目申报等“特殊照顾”,税局再次调查的可能性也会极大提高。
 

我现在的税务代理老是找不到人,再加上沟通不畅,他们已经第二次晚申报我们公司的VAT了,我想问一下罚款怎么定?换贵司这边做的话需要走什么流程?

 
VAT的正常申报和支付VAT税款的日期是当期截止后的一个月零七天。如果说您的VAT季度月是三月份,那么您当期的VAT申报和缴纳最迟不能超过4月7号。第一次晚申报的话一般没有什么罚款,如果多次晚申报的话,税局还会根据次数进行处罚,次数越多,处罚比例越高。我们公司税务和会计的政策是工作时间内当天答复,不会存在您找不到人的情况,如果有这种情况发生,您可以随即向我们提出投诉的。如果您想要换到我们这边来做的话,您只需要授权我们,然后由我们和HMRC联系提交资料更换税务代理就可以了。
 

我英国公司去年生意不错,但是今年由于市场变化,公司有亏损,今年的亏损可以抵去年的利润吗?如果我们已经交了去年的公司税了,可以要回来一些吗?

 
通常情况下,您可以把损失抵扣前12个自然月内的利润,一般您在当期的税收报告里面做申请就可以。HMRC可能会对此做检查,一般只有同种类型的生意才可以,如果您已经交了去年的税,HMRC也会返还给您的。
 

我们公司是在英国注册的,最近在和德国一个公司谈合作,由我们供货给他们,这些货是由我们从中国进口的,先进到英国,再转到德国,有朋友说可以不用交英国的进口VAT,由德国方面来交是吗?

 
您说的是Onward Supply Relief(进口VAT递延),这个政策允许您在进口货物到英国的时候只交关税,不用交VAT,由欧盟内最终的目的地国家的货物接收人在当地缴纳VAT,通常情况下,您自己要在英国注册有VAT,同时您要Zero-rate给另外一个欧盟国家内的公司,这个公司在当地也要注册有VAT。货物进入英国以后,转到德国的时候必须要原封不动的,不能做任何加工和修改,并且必须要在进口到英国内的1个月以内发到其他欧洲国家,这个政策经常是由一些货运代理公司或者中介等使用的。
 

我想买个生意,必须要注册VAT,我可不可以随后再把VAT注销?

 
如果您要买生意的话,符合“生意转让(Transfer of going concern)”的话,卖家有注册VAT,您也是要注册VAT的,注册VAT之后,取消的话,通常就是因为生意的营业额下降了,或者您不做生意了,不过根据我们的经验,如果您仅仅是因为生意的营业额下降然后就把VAT取消了,税局是很容易过来查您的,这个很容易理解,一开始您给他们交钱,如果一下子不交的话,他们是很容易找上门的,所以如果后期要取消的话,还是要非常小心的。
 

我成立了家公司,也有银行账户,开始只有几笔进账,我想把它关了,一定要报年帐吗?

 
如果您的公司并没有资不抵债,您想自愿申请关掉公司的话,是必须要按照一定的程序来关的。首先您要把申请注销公司的表都发给公司的股东,债权人,Director和员工等人,要解决好人工PAYE的事情,要处理好公司的现有资产,而且必须要向HMRC递交最后一份Accounts和税收报告,可以不用再给Companies House递交Accounts,在递交给HMRC的accounts和税收报告里,要告知HMRC这是最后一次账,公司要关停了,供您参考。
 

中国人想在英国注册一家公司可以吗?我在中国大陆,在英国成立的公司不休眠,每年报零可以吗?

 
持有中国护照是完全可以在英国注册公司的,通常有一个注册地址就可以的。一般注册时间不会超过48小时,注册公司后如果要运营公司的话,比如说聘用当地员工,那么有可能对Director有一些要求,比如说要有英国的NI(国民保险)号,不过这个号注册公司的时候是不需要的。如果您注册公司后,公司一直没有实际运营,您可以把它休眠,也可以报零;公司成立后一般就承担向Companies House和HMRC定期申报的义务,休眠的话只用和Companies House汇报,不用向HMRC汇报。如果不休眠也没有营业的话,还需要向HMRC填报零的表格。
 

我的英国公司是开网站卖儿童玩具车的,我们有往欧洲其他国家像德国和意大利供货,我们公司有注册英国VAT。如果超过当地国家的Distance selling threshold后,我们还用交英国的VAT吗?卖到德国的童车算是英国的收入吗?交的德国的VAT可以抵英国的公司税吗?

 
如果超过当地国家的Distance selling threshold后,您需要注册当地欧洲国家的VAT;注册后,这部分销售的收入您是不用交英国的VAT的。卖到德国的童车的收入也算是您英国公司的收入,至于交给德国的VAT,这个是不同的税种,而且也不是公司的expense,是不能用来抵英国的公司税的。
 

我公司成立有9个多月了,一直没有开始运营,如果一直这样的话我还需要和HMRC报Tax return吗?我的公司是处于休眠状态吗?

 
对于HMRC来说,如果说您成立公司后一直没有开始运营,或者说停止运营并且没有任何收入的话,您的公司实际上就是处于休眠状态了,但是您还是需要和HMRC说一声的,并不是说放任不管就可以了,如果您之前从来没有收到过HMRC的递交税收报告的通知,您可以打电话也可以写信告知HMRC您公司是处于休眠状态的。如果您之前收到过类似的通知,那么您就需要再递交一份正式的税收报告给税局。这样他们就知道您公司是处于休眠状态了。